虚报账目逃税 申贷不批因小失大

讀者來函:
您好!我和太太以及弟弟一起合 資創辦了一門家族生意。我們主要是從 事制造及安裝各類型的鐵窗花門和白鋼 的生意。我們一起經營這門生意已經有 8年了,生意量逐年增加,現在的生意 額每個月可達馬幣12至15萬左右。

一向來,我們都是租用廠房營業。 近年來,一直面臨著廠房租金不斷上漲 的問題,所以我們決定購買一間價值馬 幣60萬元的工廠,並向銀行申請90%的 貸款或馬幣54萬元以資助購買工廠。同 時,我們也向有關銀行申請馬幣50萬 元的營運資金貸款以作為生意周轉的用 途。我們嘗試向3家銀行申請貸款都被 拒絕了。後來,其中一家銀行的負責人向我們解釋,根據我們過去3年的帳目 來看,我們的生意額並沒有達到向銀行 借貸的資格。

我們所呈交給銀行的帳目是經過 會計師調整過後的帳目。去年所呈報的 營業額只有馬幣90萬元,盈利大概馬幣 6萬元。這樣的調整都是為了減少稅務 開銷,其實真正的營業額與盈利並不是 如賬目所呈報的。所以我們想請教您, 要怎樣才可以向銀行成功申請貸款來買 工廠?我們又要怎樣才可以獲得銀行的 營運資金貸款以擴充生意?希望您可以 給我們一些建議。
謝謝。

王誌良敬上

 

筆者回函:

王誌良先生,首先非常感謝你的 來函。根據你所說的情況,屬於虛報賬 目,以不正確的方式去減少稅務責任。 當申請貸款時,銀行或發展金融機構就 會根據你所呈報給稅收局的那一份賬目 作為標準。所以筆者分析了你們的情 況,基本上你們的貸款申請不獲得批準 的原因如下:

第一,以你們所要求的貸款數額即 馬幣54萬元的產業貸款和馬幣50萬的營 運資金貸款,再根據你們所呈報的馬幣 6萬元的生意盈利。如果是以銀行的貸款 償還計算方式,你們是沒有能力攤還你 們所要求的貸款數額。請參考以下的計算方式:

·以產業貸款數額為馬幣54萬元為例子 (90% x 馬幣60萬的產業)。假設利息 為BLR-2.2%即4.4%,為期20年。每個 月供期需要馬幣3千388元。整年的供期 總共需要馬幣4萬零656元。

·至於營運資金貸款如果是以透支便利 來計算,以馬幣50萬元的透支便利,假 設利息為BLR+1%即7.6%,每年也需要 償還馬幣3萬8千元的利息。

·因此,每年總共需要償還的供期和利 息大概為馬幣7萬9千元。

當然,如果你們現在有其他的貸款 負擔也要納入計算當中。很明顯的,你們所呈報的盈利並無法償還這些貸款。

呈賬戶結單證實營業額
第二,根據一般貸款的“大拇指法 則”,借貸者最高的營運資金貸款數額 為營業額的三分之一。也就是說根據你 們所呈報的馬幣90萬的營業額,你們最 高的營運資金貸款數額應該是馬幣30萬 而已。所以,這已經顯示你們所要求的 貸款數額已經超出這個頂限。

所以如果你們想成功獲得你們所需 要的貸款,你們就必須推翻你們所呈報 給稅收局的那份賬目,並向稅收局澄清 相關的數目。過後,最重要的是你們必 須向銀行或發展金融機構解釋你們的真 實情況,並拿出一些文件來證明。比如 說,你們可以呈上過去12個月的銀行賬 戶結單以證實你們的營業額,再拿出生 意上真實的債務人和債權人報告來證明 你們還未向顧客收回的債務。

如果你們 過去12個月的銀行結單可以證實你們的 營業額有至少150萬,那么你們成功的機 率就會提高了。再來,如果你們可以向 銀行或發展金融機構證明你們這個行業 規範的凈盈利 (Net Profit Margin) 就可以 推翻你們所呈報給稅收局的盈利了。只 要你們可以說服相關銀行的負責人,你 們的貸款申請就有機會獲得批準。

最後,筆者要奉勸中小企業們,不 要因小失大。不要為了逃避稅務責任或 節省稅務開銷而呈報不真實的賬目,因 而削減了借貸能力或者錯失了借貸的機 會。試想想如果銀行不願意借貸,這些 中小企業就無法購買到自己的廠房,也 無法增加生意的營運資金。那么間接的 也無法將生意擴大了。