关税局副总监拿督再努阿比丁于 “消费税博览与协商会” 的致辞

消費稅是國內的稅務消費, 並已在最近幾十年被廣泛 采用。超過90%的世界人口居 住在有實行增值稅或消費稅的國 家。在東南亞,只有馬來西亞和 緬甸(不包括文萊 – 他們不需要 納稅)是僅有尚未實施商品及服 務稅的兩個國家。在日本和加拿 大,增值稅率最低為5%,而在其 他國家,如匈牙利,丹麥和挪威 的增值稅是最高的,為25%的稅 率。

目前的單級稅是稅收舊制。 它具有許多固有弱點,使系統效率 變低以及難以管理。有兩個獨立的 稅收制度常對消費稅引起連鎖效 應,如稅收。例如食品和飲料是受 銷售稅管制的。如果納稅人如酒店 和餐館經營者再次出售,另外稅收 的6%(以服務稅的形式)會施加 到銷售商品上。在這裏,服務稅會 施加到已經根據銷售稅政權納稅的 物品上。

其中一個現行稅制的主要弱 點是未能區分售出商品的成本和價 格裏的稅收因素,往往使產品的價 格逐步增高。不同於消費稅,企業

不能把消費稅作為成本的一部分,因支出的消費稅已抵免銷項稅。盡管銷售稅無論是在制造水平,或在入境點的時候征收,它經常會創建一個“聚合效應”或“復利效應”,並標記了分銷渠道的比例經常應用到稅收因素和商品銷售成本上。因此,關稅局副總監拿督再努阿比丁呼籲企業不要利用消費稅增加價格,因為你將可能遭國內貿易及消費事務部嚴格執行的價格控制及反暴利法令下逮捕。

目前的銷售稅和服務稅的逃 稅遭現行制度缺乏內置的交叉檢 查功能的事實放大。逃避這些類型 的單級稅收帶給海關總署許多行政 和法規遵從的問題。其實,引入消 費稅最令人信服的理由是稅收的自 我監管稅收性質。註冊人必須在每 項納稅交易上出具稅務發票,並允 許其他註冊購買者索回對他的購買 的支出稅。這項要求使它強制註冊 人必須正確的記稅帳,因為他的購 買者需要發票,以索回已征收的稅 款。

在舉行的磋商中,對價格上 漲的擔憂已經頻頻被強調。為了解 決這個問題,價格控制及反暴利法,自2011年4月以 來已在生效。但是,最重要的是,確保價格不會引發 不必要上漲,不僅是政府的責任,也是企業的責任。 消費稅最終會降低企業的成本,企業會通過自己的積 蓄,把價格調得比較低的形式提供給您的客戶。政府 則使用不同的策略,以防止價格由不法商販開發。

從與業務部門舉行的各種協商,值得註意的是 該企業在準備消費稅的進度有些緩慢。監拿督再努阿 比丁給予意見,呼籲企業不要拖延,因為準備將不可 避免地涉及改變您的業務流程,系統的要求以及員工 的培訓。在政府方面,準備措施正在順利進行中。私 營部門對於消費稅的認識,已經進行了的貿易推廣方 案創造意識,不斷地進行磋商。馬來西亞皇家海關希 望帶此訓練到不同的級別。在這方面,馬來西亞皇家 海關現正積極推行一個名為“手牽手”的培訓計劃, 以特別照顧特定的行業和註冊者。已登記消費稅的企 業將通過六個模塊課程,以讓他們做好實施消費稅前 的準備。他們也將會對消費稅問題作詳細的說明,包 括:

•消費稅具體業務部門的具體處理方式

•現金流影響

•定價政策的影響

•會計制度,工作流程和過程的牽連
•該文件要求特別稅務發票和消費稅申報

總的來說,消費稅是個能讓馬來西亞成為高收入 國家方法。消費稅將擴大稅基,這將有利於新經濟模 式的建議,進行稅改革。

要成功實施商品及服務稅,馬來西亞需要來自各 方,即政府,企業各政黨,非政府組織,以及不能或 缺的,人民的共識。根據漢羅傑•道格拉斯爵士,財 政部長(1984-1988年),新西蘭的消費稅的成功可 以追溯到以下五個關鍵環節要素:

•政治意願 •合適的人

•該提案被包裝的方式
•一個有效的協商進程
•一個有效的溝通過程

在制定馬來西亞消費稅中,這五個要素是成功實 施的最重要的考慮因素。