2015预算案: 迎战 高通胀 时代

10月10日,首相兼财政部长拿督斯里纳吉在国会提呈 2015年财政预算案。这是第10大马计划下的最后一个 预算案,为马来西亚未来5年的第11大马计划的序幕做好最后的冲刺。

然而,今年预算案格外受到瞩目,更大程度上是因为2015 年对本地商家企业和普罗百姓而言,将会是充满挑战的一年。 从陆续登场的津贴合理化行动,到即将在2015年4月实行的消 费税,预示着马来西亚在明年将进入一个百物待涨的高通胀年 代。

华总与《精明理财》今年再度联手推出2015年财政预算 案讲座会,配搭消费税巡回路展,邀请经济分析专家、税务专 家、房地产投资专家,以及大马关税局高层官员,以深入浅出 的方式,剖析2015年预算案和消费税。

本期《精明理财》为读者重点报道讲座会的精辟内容,让 读者可以提早做好充足准备,迎接充满挑战的2015年的到来。

预算案四大焦点:考验政府应对能耐

华总经济研究委员会主席郭隆生在2015年预算案讲座会上 指出,总结此次预算案,大致上有四个焦点。第一,这次预算 案的首要工作,是进一步降低财政赤字。政府预测财政赤字可 从2014年的3.5%降低至2015年的3%,并放眼在2020年实现财 政收支平衡。

第二,2015年4月1日,政府将正式实行消费税,加上继续 推动的削减津贴行动,两者同时进行,必定将引发通货膨胀。 虽然政府预测,2015年的通胀将上扬到4%至5%水平,但他认 为实际生活上的通胀水平不只如此,恐怕将超过10%。因此, 政府必须想方设法,降低通胀压力。

第三,政府设下2020年达到高收入国家的目标。因此,政 府必须确保国家经济持续保持成长。第四是照顾贫苦和低收入 的一群。在百物通胀的年代,不只是穷人面对生活困境,就连 月入3000令吉或4000令吉的家庭,也感受到沉重的生活压力。

以上所列出的焦点,哪一项是人民最关心的课题呢?他认 为,启动消费税后,政府收入将增加;另一方面,削减津贴使 得政府开销减少了。这意味着,国库的钱应该增加。人民关心 或担心的是,政府如何运用这些钱,会不会如同总稽查司报告 每年提出的弊端一样,浪费在贪污滥权上。

“2015年预算案没有提到的是,国库增加收入后,政府如 何运用这些额外的收入。如何保证这些部门或高官不会滥用我们的钱。譬如说,花3500令吉买挂钟。这样花钱很冤枉。” 预算开支用错地方?

他表示,2015年预算开销虽然比起2014年有所增加,但这 些预算开支没有用于发展开支,而是花在营运开支上。2014年 和2015年的发展开支,仅占政府总开销逾18%。这反映出,大 部分政府开支并没有用在为国为民的长远建设发展上。

相比之下,约81%的开销用在营运开支上,尤其是公务员 薪酬和津贴。他认为,政府本应该采取措施控制公务员人数, 但至今还没能做到这一点。至于削减津贴,除了最近降低汽油 津贴和之前取消白糖津贴,政府接下来还有继续推动一系列合 理化津贴行动,包括研究怎样的机制来控制津贴,避免不需要 补贴的有钱人也能享有津贴。

“政府把81%的预算开支花费在营运开支上,尤其是公务 员薪酬。这样无法长久维持下去。过去发展开支还占20%,现 在只剩18%。以大马这样的发展中国家来看,发展开支原本应 该占政府总开支的30%。这方面,政府并没有改善。”

另一方面,在通胀压力下,政府在预算案中采取一系列措 施来舒缓人民的生活压力,包括2015年降低个人所得税1%至 3%;2016年起公司税降低1%。同时,政府继续发放一马援助 金,月入3000令吉的家庭可获得950令吉,月入3000-4000令吉 的家庭获750令吉,而月入2000令吉的单身人士则可得到350令 吉。

但是,他提醒,政府不断给于人民援助补贴,将可能为 自己埋下一颗炸弹。一旦人民养成习惯,政府很难收回这些援 助金。如果持续下去,政府的国库将会亏空,恐最后落得像欧 洲福利国家的下场——太好的社会福利,导致政府无法长久负 荷,最终垮下来。

预算案喜忧参半,纳税人须打起精神

本地资深会计师周芝简表示,2015年财政预算案最大的好 消息,应该是Ron95汽油和柴油没有征收消费税。但这当中存在 一点灰色地带。

虽然政府在此次预算案宣布豁免消费税,不过,Ron95 汽油和柴油并没有被列入零税率供应令(Zero-rated supplies order)、豁免供应令(Exempt supplies order)或者减免指令 (Relief Order),因此,他担心汽油和柴油豁免消费税的有效 期只限这两年,在这之后将重新回归到标准税率。无论如何, 他认为此次预算案的宣布,算是皆大欢喜。

针对所得税,他认为此次预算案没有太多惊喜,主要是延 续去年预算案已经做出宣布的措施。因此,他对此感到有点失 望。

公司税方面,虽然消费税在2015年4月1日开始实施,但是 公司税从2016年起才开始降低1%,从26%降至25%。这意味

着,公司需要等多几个月,才能享受到税务节省。他认为,结 账期落在2015年12月31日的公司,应该直接享有降低税务的优 惠,无需再等待漫长的一年。

此外,从明年起,公司在报税时必须使用稽查后的财务 报告,否则相关公司将被当作没有报税或延迟报税,而面对惩 罚。他提醒经商者,延迟报税的后果很严重,所需缴纳的罚款 是应纳税额的20%。

个人所得税方面,他提醒纳税者,政府在此次预算案其实 还针对延迟报税提高了最高罚金额。因此,他呼吁纳税人准时 报税,避免蒙受不必要的损失。

“在以前,假如报税期限过了,但却延迟上报所得税报税 表,罚款介于200令吉至2000令吉,或6个月监禁,或者两者兼 施。但从明年开始,纳税人延迟呈报所得税,所面临的罚款提 高到200令吉至2万令吉。”

无论如何,政府在此次预算案也为纳税人捎来一些好消 息,除了调降1%至3%的所得税税率及月入4000令吉的已婚家 庭无须缴纳所得税之外,还包括纳税人的残障子女扣税优惠从 5000令吉提高至6000令吉;若残障人士本身是纳税人,购买 仪器的扣税优惠从5000令吉提高6000令吉;假如纳税人自己、 伴侣和子女患上严重疾病,医药开支扣税额从5000令吉提高至 6000令吉。

产业盈利税:购置产业学问大

提及产业盈利税,他认为公司现在在购买产业时,可能需 要考虑用个人或公司名义来购买相关产业。从2014年起,国人 购买产业后3年内脱售,将被课税30%,而第四年和第五年的税 率分别为20%和15%。不同点在于,个人持有的产业在五年后 脱售将无需缴纳产业盈利税,但公司却仍需要缴付5%税务。

“应该用个人或公司名义购买产业,取决于购置产业的 目的。如果产业是供公司自用或投资目的,短期内不会出售, 可以公司名义购买,因为容易获得贷款。但若有意在五年内出 售,以公司名义购买则需要纳税。这种情况下,或许要考虑以 个人名义购买产业。”

另一个值得注意的事项是,从2016年1月1日起,产业盈利 税将从官方计算税额方式,改成自行估税方式。若查到错误报 税,纳税人面对的罚金是应纳税务的45%。

此外,很多人误以为卖房子时,任何开销都可以扣税,但 实际上利息不能扣税。除非你有信心,产业脱售后肯定赚钱, 或者高于利息,否则不要过度借贷购买产业,以免得不偿失。 以现在一直到2016年的行情来看,产业投资者必须谨慎,采取 保守策略,量力而为。

商家应弹性处理售价

另一方面,针对即将在明年实行的消费税,他个人赞成政 府征收消费税,因为有很多人赚大钱,但却能合法避税,就连 消费也无需缴税。消费税可以让这些有钱人无所遁形,只要有 消费,就必须缴税,至少让他们承担6%的税务责任。

在企业方面,他认为在消费税制度下,商家企业享有索回 进项税的权利,因此,商家或需要按照不同客户情况,弹性调 整售价,避免因此流失忠实客户。对于那些无法征收消费税或 索回进项税的客户,商家企业应该调低售价。

“若一视同仁,以统一价格出售商品给不同大小规模的客 户,那些无法索回进项税的客户所赚的毛利,将比那些可索回 进项税的大企业来得低,容易引起他们的不满。因此,商家可 能需要弹性处理售价,以便留住忠实客户。”

对于年营业额超过50万令吉的企业,必须计算实行消费税 所需涉及的成本,包括买电脑、软件和培训工作。至于年营业 额少于50万令吉的企业,则需要进行成本利益分析,以便确定 是否需要注册消费税。

2015年:马来西亚房地产的大时代

Swhengtee国际房地产投资者俱乐部创办人拿督斯里郑水 兴指出,从表面上来看,2015年财政预算案对房地产市场,没 有太大冲击。但是,马来西亚目前正朝着经济转型方向前进, 而房地产领域在经济发展和转型,以及市场转变中,扮演重要 的角色。

他坦言,这一年来,他在全球各地进行巡回讲座,主要 是让全世界见证,马来西亚的经济和房地产发展,正在强势崛 起。实际上,早在2013年时,他已经大胆预测,2015年将会是 房地产市场暴涨的年代。

“2015年预算案的焦点是基建开销。我们看到2015年将 有很多基建工程启动,刺激建筑发展活动。最引人注目的是 MRT。此外,我在今年也预测,航空城KLIA将会在2015年崛 起。厦门大学之外的其他发展商,都已经准备就绪,在明年全 力冲刺。”

除此之外,从Sungai Besi到 HuluKelang及从Damansara 到Shah Alam的高速大道发展计划、新加坡的MRT将开往新山、 衔接Iskandar Malaysia的轻快铁计划、隆新高铁计划,以及泛 亚铁路计划将会陆续启动。从明年开始,所有基建发展将会改 变马来西亚的经济面貌。

年轻人投资房产的大好时机

从马来西亚经济大蓝图,以及房地产建设的前途来分析, 他认为本地房地产市场接下来将集中火力在发展中低价房产计 划。这基本上与今年财政预算案有很大关系。

“今年是年轻人的预算案。在一个通货膨胀、百物上涨的 2015年,包括房地产价格也会上涨。虽然物价上涨,政府通过 ‘一马房屋计划’、‘我的第一间房屋计划’和‘青年房屋计 划’,让年轻人可以买到价格便宜的房屋。”

除了兴建8万间一马房屋,政府还提供先租后售计划,让无 能力向银行借贷买房的人民可以实现居者有其屋的梦想。政府 也改善我的第一间房屋计划的条件,包括豁免印花税的房屋顶 价提高至50万令吉,以及借贷者年龄从35岁提高至40岁,解决 去年很多人申请不到的问题。

此外,政府也提出兴建2万个房屋单位的青年房屋计划,提 供给年龄介于25岁至40岁、已婚以及家庭收入不超过1万令吉的 首次购屋者,在购买不超过50万令吉的房屋时,享有各种购屋 优惠,包括首两年提供每月200令吉的补贴,以及政府给予10% 屋价的借贷担保。

居住在城市的年轻人将会成为受惠的一群。随着 很多房屋工程建设陆续启动,很多土地将会集中在发展 中低价房地产。如果年轻人懂得投资房地产,这是一个 天大的好机会。”

与此同时,国际化的全球商用产业也将成为马来西 亚房地产市场的另一亮点。他指出,从房地产市场预测 中可以看到,国际化的全球产业的爆炸点将发生在2015 年,而马来西亚在房地产将会傲视东南亚地区。

虽然政府在此次预算案中,没有针对国际化的优化 房地产计划提供任何直接的优惠,但是,政府却针对经 济特区、港口、自贸区和工商业重点,以及没有人开发 的地区,提供高达15年的税务优惠。这对马来西亚未来 经济带来重大改变。

2015年,马来西亚将出任东盟主席国,很多商业活 动将会在马来西亚签合约。从东盟各国之间的互动所释 出的信息来看,他估计,从2015年1月开始,这类型的 全球性产业发展计划将会陆续启动。

马来西亚傲视群雄

“马来西亚可以投资吗?大东南亚的时代即将降 临,马来西亚将是投资重点。中国与东盟的商贸投资越 来越密切。从马来西亚提供的津贴优惠,以及各州外来 投资的政策,可以看到,马来西亚在未来两三年将会是 投资热点。”

他认为,2015年还是马来西亚的天下。海上丝绸之路,马六甲将兴建一座港口衔接中国。陆上的丝绸之 路也将衔接庞大的东盟人口。印尼、泰国、缅甸、廖国 等,很多中产阶级崛起,形成庞大的消费市场。马来西 亚将扮演带领东盟6亿人口市场的角色。

随着衔接吉隆坡和新加坡的高铁计划启动,将会让 两国受惠。新加坡是全世界最大的金融中心点之一,也 是亚洲最大的外汇中心,取代日本东京。吉隆坡在2018 年到2020年之间,料将从中创造契机,成为新加坡商业 或金融总部外迁的选择地点。

此外,马来西亚是全球第三个养老的首选地点。李 嘉诚积极在马来西亚投资,很多中国人也从香港转移到 马来西亚投资产业。马来西亚没有天灾,成为日本退休 养老的首选地点之一。

消费税:你准备好了吗?

虽然在消费税制度下,住宅房产被归纳为豁免消费 税的范畴,发展商不能向购屋者征收消费税,但一般相 信,建筑成本因消费税而上涨,发展商最终将把税务成 本负担转嫁给消费者。很多人都在关注,消费税在明年 正式实行后,究竟住宅房产的价格将会涨多少?

马来西亚皇家关税局消费税特别组副主任邱武江 指出,根据关税局本身的研究显示,实施消费税,对住 宅房产的影响微乎其微,只会导致住宅房产的价格上涨 0.2%至2%。他出示关税局的比对表显示,只有少部分 建筑成本受到消费税的影响下,会增加建筑商的成本负 担。

另一方面,他透露,对于一些在短期内无法修改合约内容 的商业合约,关税局将给予通融,允许这类合约获得最长5年的 通融期,享有零税率的优惠。由于马来西亚首次实行消费税, 一些商家近年来签署的商业合约,都没有涵盖消费税。

“在5年的通融期内,有关商业合约将被当作零税率供应处 理,但在5年后,无论相关合约是否已经更改合约条例,都需要 开始改用标准税率。若相关合约在2015年4月1日开始的5年内能 够更改,征收标准税率将从可更改合约的日期为准。有关合约 的更改期限若是2017年,从2017年开始就要征收6%消费税,但 若更改期限是2023年,商家最迟在2020年开始就要征收6%消费 税。”

此外,他也提醒那些有意在2015年4月1日后针对已征销售 税的货品申请退税的商家,必须确保拥有足够的文件资料,包 括需有发票或是入口文件证明,才能获得全额退税,否则只能 享有20%的退税。

与此同时,他呼吁商家企业保持完整的存货记录,以便能 够顺利申请退税。对于有意在明年为存货申请退税的商家,现 在就应该开始每月检查存货记录一次,再于3月31日再查一次

 

确保4月1日的存货记录无误,才能顺利安排申请退税。 不过,他提醒商家,只有强制性注册消费税的业者(即年营业额超过50万令吉),才有资格享有这一福利。

此外,在特别退税课题上,商家必须在落实消费税的6个月 内提出退税申请。少过1万令吉的特别退税,只需出示特许会计 师的审计证明书,而高于1万令吉的特别退税则需要公司审计出 示的审计证明书。